quais são os períodos de apuração do irpj

Períodos de apuração do IRPJ

 

O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal cobrado de empresas. Desta maneira, é necessário enviar as declarações dentro do prazo determinado pelo Governo Federal, de acordo com os modelos de tributação do IRPJ. Por isso, é muito importante entender sobre os períodos de apuração deste tributo. 

A declaração de imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) transmite ao Governo Federal as informações sobre as movimentações fiscais e contábeis das empresas, comprovando o cumprimento dos deveres tributários enquanto Pessoa Jurídica. O pagamento é realizado através das guias DARF ou DAS, dependendo do tipo de tributação, gerados pela contabilidade dentro do período de apuração.

A contribuição do IRPJ é obrigatória para todas as empresas, porém, há uma pequena diferença na porcentagem de imposto de renda que facilita a contribuição das micro e pequenas empresas enquadradas no regime do Simples Nacional.

 

Conheça os períodos de apuração do Imposto de Renda para Pessoa Jurídica

A partir do enquadramento de tributação da empresa, é possível optar pelo pagamento de imposto de renda mensalmente, trimestralmente ou por evento. Conheça um resumo sobre cada tipo de apuração de pagamento do IRPJ:

 

Apuração Anual

Somente as empresas optantes pela modalidade de Lucro Real podem optar pelo pagamento anual do IRPJ. Desta maneira, a apuração deve ser sempre em 31 de Dezembro do ano calendário.

 

Apuração Mensal – períodos de apuração do imposto de renda para pessoa jurídica

Da mesma forma, somente as empresas optantes pela tributação Lucro Real podem optar pela apuração mensal. Ou seja, o pagamento do IRPJ é efetuado mensalmente, sob uma base de cálculo estimada e a opção por este tipo de pagamento é manifestada iniciando o pagamento do imposto referente à renda do mês de janeiro, ou de início da atividade.

 

Apuração Trimestral – períodos de apuração do imposto de renda para pessoa jurídica

Os períodos de apuração trimestrais se encaixam para as tributações Lucro Real, Presumido ou Arbitrado e são encerrados nos dias abaixo:

1º Trimestre – 31 de março

2º Trimestre – 30 de junho

3º Trimestre – 30 de setembro

4º Trimestre – 31 de dezembro

O IRPJ apurado trimestralmente pode ser pago até o último dia do mês subsequente ao encerramento do período de apuração, em quota única.

 

Apuração por evento – período de apuração do imposto de renda para pessoa jurídica

Em casos de incorporação, fusão ou cisão de pessoas jurídicas, a apuração da base de cálculo e do imposto sobre a renda deve ser efetuada na data do evento. O mesmo ocorre em casos de extinção, caso a empresa encerre suas atividades.

 

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tipos de tributação para irpj

Quais são os modelos de tributação do IRPJ?

 

O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal cobrado de empresas. Desta maneira, é necessário enviar as declarações dentro do prazo determinado pelo Governo Federal, de acordo com os modelos de tributação do IRPJ.

A declaração de imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) transmite ao Governo Federal as informações sobre as movimentações fiscais e contábeis das empresas, comprovando o cumprimento dos deveres tributários enquanto Pessoa Jurídica. O pagamento é realizado através das guias DARF ou DAS, dependendo do tipo de tributação, gerados pela contabilidade dentro do período de apuração. A contribuição do IRPJ é obrigatória para todas as empresas, porém, há uma pequena diferença na porcentagem de imposto de renda que facilita a contribuição das micro e pequenas empresas enquadradas no regime do Simples Nacional.

 

Conheça os tipos de tributação do imposto de renda para empresas:

Simples Nacional
As empresas enquadradas no Simples realizam o pagamento do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica de forma simplificada, através da guia de impostos municipais, estaduais e federais. O pagamento ocorre através do DAS (Documento de Arrecadação do Simples), que é emitida mensalmente e pode variar de acordo com a taxa de faturamento das empresas. Entre as oito tributações pagas na guia DAS, temos além do IRPJ (imposto de renda para pessoa jurídica):

CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido);
PIS/Pasep (Programa de Integração Social);
Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados);
ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços);
ISS (Imposto sobre Serviço);
CPP (Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica).

Lucro Real
Segundo o próprio nome, o IRPJ é declarado com base no valor real do lucro de faturamento obtido pela empresa dentro do período e pode ser pago mensalmente, trimestralmente ou anualmente para o Governo Federal. O Lucro Real é uma opção para a grande maioria das empresas, mas é a tributação obrigatória para instituições do setor financeiro. A alíquota IR cobrada é de 15% sobre o lucro real total da empresa.

 

Lucro Presumido
De acordo com o Governo, o lucro presumido é destinado às empresas que possuem um faturamento anual entre R$4 milhões e R$78 milhões e é pago trimestralmente. Isso permite que as organizações atribuam um percentual de lucro tributável sobre seu faturamento presumido pelo Governo (de acordo com o segmento e atividade da empresa) em uma tabela disponível no site da Receita Federal. O percentual do IPRJ pode variar de 1,6% a 32% do faturamento.

Em seguida, é então aplicada a alíquota de 15% e, assim como na tributação Lucro Real, pode haver um adicional de 10%, caso exceda o lucro superior a R$60.000,00 no trimestre. Para as empresas que se encaixam nesta modalidade, a vantagem é estimar seu cálculo do lucro presumido com base no faturamento e, dessa forma, não precisar apresentar uma contabilidade muito detalhada sobre como chegou em determinado resultado.

 

Lucro Arbitrado
Essa é uma modalidade especial para aquelas empresas que não atendem às condições do cumprimento de prestação de contas nos outros regimes. Em outras palavras, esta é uma modalidade quando existe alguma suspeita de fraude pela Receita Federal por falta de informação. Neste caso, por iniciativa do próprio Governo, é aplicada também a alíquota de 15%, com adicional de 10%, em casos de lucros trimestrais superiores a R$60.000,00.

 

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Saiba mais sobre o imposto de renda para pessoa jurídica IRPJ 2021

 

O imposto de renda para pessoa jurídica (IRPJ) é um dos impostos mais complexos e também um dos mais importantes dentre os que são exigidos para as empresas. Assim, o IRPJ é um tributo importante na definição do regime tributário a que a sua empresa vai se submeter, uma vez que incide sobre seu lucro.

Para o contador, é necessário sempre ficar atento em todos os cálculos e datas de apuração para gerar as guias corretamente e sempre dentro do prazo. Com este controle, multas e outros problemas são evitados para a empresa, que por atraso ou não pagamento do IRPJ 2021, podem até acabar encerrando as atividades.

Por isso é muito importante manter atualizadas as informações de fluxo de caixa e todo o controle financeiro. Dessa forma é possível se antecipar e garantir a entrega correta dos documentos para o imposto de renda. E se sua empresa não possui esse controle, contrate um bom escritório de contabilidade para realizar esta atividade.

Sendo assim, empresários e contadores devem caminhar sempre juntos, como parceiros. É preciso contar com as pessoas certas e as ferramentas adequadas para fazer com que as atividades empresariais se tornem mais efetivas e estratégicas, para ambos os lados!

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O que é imposto de renda para pessoa jurídica?

O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal cobrado de empresas. Desta maneira, é necessário enviar as declarações dentro do prazo determinado pelo Governo Federal, de acordo com os modelos de tributação do IRPJ.

A lei do Imposto de Renda representa uma das maiores fontes de receita para o Governo Federal, com recolhimento referente tanto Pessoa Física (IRPF) quanto Pessoa Jurídica (IRPJ). Ao mesmo tempo em que o cidadão e as empresas têm o dever de declarar e pagar o IR, é também dever do Governo prestar contas aos mesmos e informar o destino deste recurso.

Geralmente, o rendimento é usado nas áreas da saúde, educação, Bolsa Família e Escola, dentre outros programas do Governo Federal. No primeiro trimestre de 2019, estima-se que, aproximadamente, 20,5% da arrecadação Federal veio somente através do IRPJ.

 

 

Quem precisa contribuir com IRPJ?

A declaração de imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) transmite ao Governo Federal as informações sobre as movimentações fiscais e contábeis das empresas, comprovando o cumprimento dos deveres tributários enquanto Pessoa Jurídica. O pagamento é realizado através das guias DARF ou DAS, dependendo do tipo de tributação, gerados pela contabilidade dentro do período de apuração.

A contribuição do IRPJ é obrigatória para todas as empresas, porém, há uma pequena diferença na porcentagem de imposto de renda que facilita a contribuição das micro e pequenas empresas enquadradas no regime do Simples Nacional.

Quais são os modelos de tributação do Imposto de Renda Empresarial?

O IRPJ pode ser pago em quatro modalidades diferentes, mas basicamente todas possuem a mesma alíquota, exceto o Simples Nacional. Para as empresas enquadradas no Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado, a taxa de imposto é de 15%.

 

 

Quais são os períodos de apuração do IRPJ?

A partir do enquadramento de tributação da empresa, é possível optar pelo pagamento de imposto de renda mensalmente, trimestralmente ou por evento. Conheça um resumo sobre cada tipo de apuração de pagamento do IRPJ:

Apuração Anual
Somente as empresas optantes pela modalidade de Lucro Real podem optar pelo pagamento anual do IRPJ. Sendo assim, a apuração deve ser sempre em 31 de Dezembro do ano calendário.

Apuração Mensal
Da mesma forma, somente as empresas optantes pela tributação Lucro Real podem optar pela apuração mensal. Ou seja, o pagamento do IRPJ é efetuado mensalmente, sob uma base de cálculo estimada, e a opção por este tipo de pagamento é manifestada iniciando o pagamento do imposto referente à renda do mês de janeiro, ou de início da atividade.

Apuração Trimestral
Os períodos de apuração trimestrais se encaixam para as tributações Lucro Real, Presumido ou Arbitrado e são encerrados nos dias abaixo:

1º Trimestre – 31 de março
2º Trimestre – 30 de junho
3º Trimestre – 30 de setembro
4º Trimestre – 31 de dezembro

O IRPJ apurado trimestralmente pode ser pago até o último dia do mês subsequente ao encerramento do período de apuração, em quota única.

Apuração por evento
Em casos de incorporação, fusão ou cisão de pessoas jurídicas, a apuração da base de cálculo e do imposto sobre a renda deve ser efetuada na data do evento. O mesmo ocorre em casos de extinção, caso a empresa encerre suas atividades.

 

 

Agora que você conhece um pouco mais sobre o imposto de renda para pessoa jurídica, entre em contato com nossos especialistas. Nosso escritório de Contabilidade está há 51 anos no mercado mineiro e atende empresas de pequenas e médio portes em toda a região metropolitana de Belo Horizonte e algumas cidades polo do interior de Minas Gerais.